Актуальні зміни в оподаткуванні з 1 жовтня.

У газеті «Голос України» від 03.09.2025 № 173 оприлюднено Закон № 4536-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Закону України "Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення" та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства".

Закон набрав чинності з 1 жовтня 2025 року (крім окремих положень).

Законом № 4536 вносяться зміни, зокрема, до Податкового кодексу (далі - ПКУ).

Змінами передбачено:

• Податкова знижка з ПДФО на витрати з оренди житла для учасників бойових дій та осіб з інвалідністю внаслідок війни.
• Включення військовополонених до кола осіб, за яких податкові агенти сплачують ПДФО і військовий збір.
• Квартальна звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ для ФОП і самозайнятих осіб за працівників; для нотаріусів і ФОП – за біржові угоди.
• Продовження до 01.01.2028 застосування касового методу з ПДВ для постачальників енергії, води, вугілля, тепла, комунальних послуг.
• Звільнення від ПДВ операцій з безоплатної передачі об’єктів меліоративної інфраструктури водокористувачам до вступу України в ЄС.
• Ставки податку на землю для гірничодобувних підприємств: 8% (за наявності оцінки), 12% (якщо оцінки немає).
• Для платників єдиного податку 4-ї групи – облік у декларації наданих/отриманих земельних ділянок, у т.ч. на умовах емфітевзису.
• Можливість зменшення ставок місцевих податків під час воєнного стану.
• Особливий порядок визначення ренти за нафту і конденсат з 01.09.2025 до завершення воєнного стану.
• Обов’язок подання копій декларацій екологічного податку протягом 40 днів після звітного періоду для суб’єктів з дозволами на оброблення відходів.
• Використання даних інтегрованого довкіллєвого дозволу при розрахунку ренти за спецводокористування. використання, у тому числі даних інтегрованого довкіллєвого дозволу із встановленими в ньому лімітами використання води, при обчисленні рентної плати за спеціальне використання води.